答疑精选 | 企业年金个人缴费部分是否可以在个人所得税应纳税所得额中扣除？
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经营剧本杀场所是否属于娱乐服务？
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参考答案
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定：“一、销售服务……（七）生活服务……3.旅游娱乐服务。旅游娱乐服务，包括旅游服务和娱乐服务。……（2）娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。……6.其他生活服务。其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。”
因此，经营剧本杀场所不在娱乐服务范围内，不属于提供娱乐服务，属于其他生活服务。
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》
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从事小额零星经营业务的个人开的收据需要注明身份证号吗？
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需要的。根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称‘应税项目’）的，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。”
因此，从事小额零星经营业务的个人开的收据应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第九条
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企业年金个人缴费部分是否可以在个人所得税应纳税所得额中扣除？
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参考答案
根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103 号）第一条第二项规定：“个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。”第三项规定：“超过本通知第一条第 1 项和第 2 项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。”
因此，企业年金个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，超过部分应并入当期工资、薪金所得，依法计征个人所得税。
Relevant policies
相关政策
《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103 号）第一条第二项
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四
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出租外省房产签订的租赁合同，应当在哪里缴纳印花税？
我公司在四川，在广西有一处房产，出租广西房产签订的房屋租赁合同，应该在哪里缴纳印花税？
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参考答案
根据《中华人民共和国印花税法》第十三条规定：“纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。”
因此，贵公司出租广西房产签订的房屋租赁合同，应当在四川的主管税务机关申报缴纳印花税。
Relevant policies
相关政策
《中华人民共和国印花税法》第十三条
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“
考
一
考
”
企业收到退还的个税手续费要交增值税吗？
A.需要
B.不需要
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
单位用职工福利费为个人购买汽车、住房、电子计算机，需要代扣代缴个人所得税吗？
参考答案：根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155 号）第二条规定：“下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：
（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
（二）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；
（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。”
因此，单位用职工福利费为个人购买汽车、住房、电子计算机，需要并入工资、薪金收入代扣代缴个人所得税。
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